Skatt på pension fungerar i grunden som skatt på lön: pensionen räknas som inkomst av tjänst och du betalar kommunalskatt, och statlig inkomstskatt om den totala inkomsten blir hög. Två saker skiljer sig ändå. Pensionen kommer ofta från flera utbetalare som inte samordnar sina skatteavdrag, och från en viss ålder får du ett förhöjt grundavdrag som ger lägre skatt.
Kort sagt: den som betalar ut din största inkomst drar skatt enligt din skattetabell, övriga drar 30 procent, och det är du själv som ansvarar för att summan räcker. Gör den inte det får du kvarskatt i deklarationen.
Så fungerar skatt på pension
Pensionen består för de flesta av tre delar: allmän pension från Pensionsmyndigheten, tjänstepension från ett eller flera pensionsbolag och eventuellt eget sparande. Skatten räknas på den sammanlagda inkomsten, inte på varje pension för sig.
Utbetalaren som står för den största delen av din inkomst kallas huvudutbetalare. För många pensionärer är det Pensionsmyndigheten, medan det oftast är arbetsgivaren om du fortfarande arbetar. Huvudutbetalaren drar skatt enligt skattetabellen för din kommun. De som betalar ut mindre belopp kallas sidoutbetalare och ska dra 30 procent.
| Inkomst | Vanligt skatteavdrag |
|---|---|
| Allmän pension, hela uttaget | Enligt skattetabell |
| Allmän pension, 25, 50 eller 75 procent | 30 procent |
| Tjänstepension från sidoutbetalare | 30 procent |
| IPS och privat pensionsförsäkring | Oftast 30 procent |
| Uttag från ISK och kapitalförsäkring | Ingen skatt vid uttag |
Hur mycket skatt dras på allmän pension?
Tar du ut hela din allmänna pension drar Pensionsmyndigheten skatt enligt din skattetabell, precis som en arbetsgivare gör på lön. Väljer du att ta ut 75, 50 eller 25 procent drar myndigheten i stället 30 procent. På Mina sidor hos Pensionsmyndigheten ser du hur mycket som dras och kan ändra skatteavdraget, i kronor eller procent.
Kommunen spelar roll. Du betalar skatt i den kommun där du var folkbokförd den 1 november året före inkomståret, så en flytt under året påverkar inte skatten förrän året därpå.
Därför får tjänstepensionen 30 procent i skatteavdrag
De flesta pensionsbolag drar automatiskt 30 procent när de betalar ut tjänstepension, eftersom de räknar med att vara sidoutbetalare. Har du en hög tjänstepension, flera bolag som betalar ut eller bor i en kommun med hög skattesats kan det sammanlagda avdraget bli för lågt.
Vill du att bolaget drar mer än 30 procent räcker det oftast att ändra skatteavdraget på bolagets Mina sidor. Vill du att det drar mindre behöver du ett beslut om jämkning från Skatteverket som gäller just den utbetalningen. Hos AMF måste ett sådant intyg skickas in på nytt vid varje årsskifte.
Förhöjt grundavdrag ger lägre skatt från 67 eller 68 år
Grundavdraget är den del av inkomsten som inte beskattas alls, och det dras automatiskt. Från en viss ålder höjs det, vilket ger lägre skatt på både pension och lön.
- Född 1957–1959: förhöjt grundavdrag från januari det år du fyller 67.
- Född 1960: förhöjt grundavdrag från januari det år du fyller 68. Från den 1 januari 2027 höjs åldersgränsen enligt Skatteverket, så alla födda 1960 eller senare får avdraget från det år de fyller 68 år.
- Senare årskullar: enligt Pensionsmyndigheten är det inte beslutat från vilken ålder den lägre skatten gäller.
Skillnaden är stor. Enligt minPensions räkneexempel ger 30 000 kronor i månaden i pension en skatt på 9 300 kronor före förhöjt grundavdrag och 5 900 kronor med det. Det lägre skatteavdraget gäller också dig som började ta ut pensionen tidigare, från det år du når åldersgränsen.
Vad påverkar skatten på pension?
Fyra saker avgör hur mycket du betalar:
- Total inkomst. Allmän pension, tjänstepension, lön och annan inkomst läggs ihop.
- Ålder. Förhöjt grundavdrag sänker skatten från 67 eller 68 år beroende på när du är född.
- Kommun. Kommunalskatten skiljer sig mellan kommuner och regioner.
- Statlig inkomstskatt. För inkomståret 2026 är skiktgränsen 643 000 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Brytpunkten är 660 400 kronor om du inte fyllt 66 vid årets ingång och 760 500 kronor om du har fyllt 66. Över den betalar du 20 procent extra på det överskjutande. Vår kalkylator för brytpunkten visar var gränsen går för dig.
Äger du ett hus tillkommer fastighetsavgiften, som inte ingår i skattetabellen utan läggs på i deklarationen.
Lön och pension: så betalar en jobbande pensionär skatt
Många kombinerar arbete med att ta ut pension. Då beskattas inkomsterna olika: din huvudinkomst enligt skattetabell och övriga med 30 procent. Jobbskatteavdraget gäller bara lön, inte pension, men från det år du fyller 67 är det förhöjt och skatten på lönen blir lägre än tidigare. Det gör det ekonomiskt lönsamt att jobba vidare, och du tjänar dessutom in mer pension på arbetsinkomsten.
Vill du se vad en viss lön ger netto kan du räkna fram den med verktyget lön efter skatt. För den som funderar på att trappa ned tidigt, som många inom FIRE-rörelsen i Sverige, är det värt att veta att pension som tas ut före gränsen för förhöjt grundavdrag beskattas hårdare.
Så undviker du restskatt som pensionär: ändra skatteavdraget och slipp kvarskatt
Kvarskatt, eller restskatt, uppstår när ingen utbetalare ser hela din inkomst. Så här kontrollerar du läget:
- Samla utbetalningsbeskeden från alla som betalar ut pension eller lön och notera hur mycket skatt var och en drar.
- Räkna ut din totala skatt i Skatteverkets tjänst Räkna ut skatt.
- Jämför. Blir skatten du ska betala högre än den som faktiskt dras, gå vidare till steg 4.
- Höj skatteavdraget hos din största utbetalare, till exempel på den allmänna pensionen, eller ansök om jämkning hos Skatteverket.
Jämkning går att begära när som helst under året. Ska beslutet gälla från den 1 januari behöver du ansöka senast den 10 november året innan. Beslutet lämnar du till din huvudutbetalare. Ska du gå i pension nästa år kan du ansöka redan nu för att slippa betala kvarskatt längre fram.
Skatt på eget pensionssparande: olika regler för olika sparformer
Hur ditt eget sparande beskattas beror på sparformen:
- ISK och kapitalförsäkring: ingen skatt vid uttag, eftersom du redan betalat schablonskatt varje år. Läs mer om hur skatten på ISK räknas ut.
- IPS och privat pensionsförsäkring: utbetalningarna beskattas som inkomst och de flesta bolag drar 30 procent.
- Vanlig depå eller fondkonto: du betalar kapitalskatt på vinsten när du säljer.
Räkneexempel: när skatteavdraget inte räcker
Skatteverket visar hur det kan gå i sina exempel. Henry fyller 66 under inkomståret och får sammanlagt 28 000 kronor i månaden från tre utbetalare: 22 000 kronor från Pensionsmyndigheten enligt skattetabell, 2 000 kronor i tjänstepension och 4 000 kronor från en privat pensionsförsäkring, de två sista med 30 procent. Avdraget blir 8 255 kronor i månaden, men skatten på den totala inkomsten blir högre. Resultatet är en kvarskatt på 6 771 kronor.
Bashiir får all pension från Pensionsmyndigheten, men äger ett småhus med en fastighetsavgift på 9 525 kronor. Eftersom skattetabellen inte räknar med avgiften blir kvarskatten 8 745 kronor.
Ett exempel med en enda utbetalare från 60plusbanken: en person född 1959, boende i Stockholm, med 23 000 kronor i pension i månaden betalar 3 793 kronor i skatt och får 19 207 kronor ut per månad under 2026.
Vanliga frågor om skatt på pension
Vilken skatt betalar du på pension utomlands?
Flyttar du utomlands kan du ansöka om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, SINK, hos Skatteverket. Den är en schablonskatt på 22,5 procent på svensk pension. Sverige har dessutom skatteavtal med många länder för att undvika dubbelbeskattning, så exakt vad som gäller beror på landet.
Tips: vilka misstag är vanligt att göra?
De misstag som oftast ger kvarskatt:
- Att tro att utbetalarna samordnar skatten. Det gör de inte.
- Att gå i pension mitt i året och ha beskattats som löntagare första halvåret.
- Att glömma fastighetsavgiften när skatteavdraget bara räcker till inkomstskatten.
- Att inte förnya jämkningsbeslutet till ett nytt år.
Vad är skillnaden mellan riktålder och pensionsålder?
Det finns ingen fast pensionsålder längre utan en riktålder. Enligt AP7 är den 67 år för födda 1960–1966 och 68 år för födda 1967–1980.
